DL 17.6.2025 n. 84 - Disposizioni urgenti in materia fiscale

La presente Circolare analizza le disposizioni fiscali contenute nel DL 17.6.2025 n. 84, in vigore dal 18.6.2025, diverse da quelle riguardanti la proroga dei versamenti e le modifiche all’obbligo di tracciabilità delle spese di trasferta e di rappresentanza.

In particolare, vengono analizzate le novità riguardanti:

• l’esclusione delle società collegate dal calcolo dell’incremento occupazionale per la super deduzione per nuove assunzioni;
• la riconducibilità nella categoria dei redditi diversi delle plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in associazioni professionali e società esercenti attività artistica o professionale;
• la qualificazione come redditi di capitale degli interessi e proventi finanziari percepiti nell’esercizio di arti e professioni;
• le modifiche alla disciplina di riporto delle perdite, in caso di operazioni con le quali viene trasferito il controllo e modificata l’attività, di fusioni, scissioni e conferimenti d’azienda;
• le modifiche al regime delle Controlled Foreign Companies (CFC);
• la disciplina transitoria del regime sanzionatorio in caso di disallineamenti da ibridi;
• l’operatività dal periodo d’imposta 2026 della disciplina fiscale del codice del Terzo settore e dell’impresa sociale;
• la “sanatoria” dei modelli REDDITI 2024 e IRAP 2024 presentati tardivamente entro l’8.11.2024;
• il reverse charge IVA nei settori del trasporto e movimentazione merci e dei servizi di logistica;
• l’esclusione dallo split payment ai fini IVA delle società quotate;
• la proroga delle delibere di approvazione delle aliquote IMU per il 2025.